今年6月是全國中小企業服務月，促進中小企業合規管理是重要活動內容。在重慶市巫山縣，中小經營主體達3700余戶，其中超四成委托涉稅專業服務機構代理涉稅業務。近日，該縣稅務局面向全縣33戶涉稅專業服務機構，通過專題講座、案例剖析、互動答疑等形式，進一步規范涉稅專業服務機構及從業人員執業行為，促進其幫助中小經營主體依法處理涉稅業務，共同構筑合規經營的市場生態。

培訓現場。余琦攝

解讀政策 涉稅專業服務機構應加強合規建設

“國家稅務總局令第58號《涉稅專業服務管理辦法（試行）》自今年5月1日起施行?！迸嘤栔?，巫山縣稅務人員魯力圍繞促進涉稅專業服務機構及人員合規執業，詳細解讀了《辦法》中管理與服務、監督檢查、處理與處罰三部分內容和相關新規定。

“《辦法》以部門規章形式公布施行，補齊了現有規范性文件法律層級偏低等制度短板，與前期出臺的涉稅專業服務信息采集、信用評價管理、基本準則及職業道德守則等相關稅務規范性文件相銜接，形成相對完備的涉稅專業服務管理制度體系，更好助力涉稅專業服務行業健康發展?！濒斄εe例說明，比如《辦法》明確，稅務機關運用信息技術，對涉稅專業服務機構及涉稅服務人員賦予信用碼，推行實時動態信用積分記錄及查詢，強化正向激勵。又如，稅務機關采取提示提醒等方式，推動涉稅專業服務機構完善內部控制制度；對違反《辦法》的機構和人員可采取信用懲戒等處理處罰措施。

值得注意的是，《辦法》第十六條規定了涉稅專業服務機構應當加強合規建設，按照涉稅專業服務業務規范的要求，完善內控制度，建立質量管理制度、風險控制機制，規范承攬和開展業務。涉稅專業服務機構及涉稅服務人員在業務實施過程中，應當加強對委托人的稅法宣傳輔導，促進提高稅法遵從度。

魯力還重點解讀了《辦法》變化的內容。例如，將涉稅專業服務機構及涉稅服務人員違法情形由7項增加到9項，新增內容包括：第四項“公開歪曲解讀稅收政策擾亂正常稅收秩序”，第五項“唆使、誘導、幫助他人實施涉稅違法違規活動”。

“通過明確合規建設的方向，提醒涉稅專業服務機構和從業人員的義務，將在一定程度上推動涉稅專業服務行業良性發展，減少從業人員的執業風險?！敝貞c小渝兒代理記賬有限公司會計向霞表示。

案例剖析 5類10種違規享受稅費優惠情況高發易發

按照《辦法》，涉稅專業服務分為一般涉稅專業服務和特殊涉稅專業服務。其中，一般涉稅服務包括納稅申報代辦、一般稅務咨詢、其他稅務事項代辦和其他稅務代理；特殊涉稅專業服務則包括專業稅務顧問、稅務合規計劃、涉稅鑒證和納稅情況審查。

“這些業務處理，稍有不慎就可能違法違規。比如，大家都知道虛開發票是不能觸摸的‘高壓線’，但是優惠政策享受不規范等類型的風險，很多人容易掉以輕心?！迸嘤栔?，巫山縣稅務人員羅毅結合實際案例，解讀了涉稅專業服務機構在實務中容易發生的涉稅風險事項。

圍繞違規享受稅費優惠政策，羅毅介紹，近日稅務總局通報的浙江某財務咨詢公司利用稅收優惠政策為代理企業“謀福利”，通過操控偽造符合生活性服務業納稅人身份的空殼公司，套取加計抵減政策紅利，幫助代理企業偷逃稅款600余萬元。該財務咨詢公司被依法沒收違法所得77萬元，并將其納入涉稅服務失信名錄，其代理企業被處少繳稅款的0.5倍罰款319萬余元。

“涉稅專業服務機構和從業人員如果幫企業違規享受優惠政策，一經查實，將會導致企業納稅信用扣分、降級，涉稅專業服務機構也可能被納入失信名錄，甚至被停止執業?！绷_毅提醒，通過梳理總結，日常有5類10種違規享受稅費優惠情況高發易發。具體包括：研發費用加計扣除方面的虛列研發費用、虛構研發人員、研發活動不符、費用歸集混亂；小型微利企業優惠方面的虛增成本和隱匿收入；高新技術企業優惠方面的高新收入不達標、研發費用歸集不合規；軟件產品增值稅即征即退方面的違規取得計算機軟件著作權登記證書并偽造相關業務；小規模納稅人減免增值稅方面的拆分經營收入。

活動結束后，巫山縣稅務局工作人員解答涉稅專業服務機構代表問題。余琦攝

活動中，巫山縣稅務人員還解答了涉稅專業服務機構人員提出的10個涉稅問題，并現場組建“涉稅專業服務交流答疑群”，指定專人負責收集響應操作類、政策類疑問，及時推送相關操作指南、流程優化通知等，線上解答常見問題，努力做到問題有人答、建議有反饋、優化有進展。

巫山縣稅務局黨委書記、局長張劍鋒表示，將持續聚焦中小企業合規經營，從及時跟進普法、完善常態化溝通機制、強化信用管理結果應用、做實稅務風險提示提醒等方面著手，引導中小企業知合規、重合規，切實促進中小企業良性健康發展。（余琦）

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